Chi vende online in forfettario ha di norma il coefficiente 40% e si iscrive alla gestione INPS commercianti. Con 50.000 € di incassi, al 15%, restano circa 42.838 € l'anno. Attenzione: è il netto prima di pagare la merce, che nel forfettario non si scarica.
Quale codice ATECO per l'e-commerce
Con l'ATECO 2025, in vigore dal 1° aprile 2025, non esiste più un codice generico per il "commercio via internet". Il codice si sceglie in base a cosa vendi, non al canale: sito proprio, Amazon, eBay o Etsy non cambiano la classificazione.
- Esempi: abbigliamento per adulti 47.71.10, cosmetici 47.75.00, libri 47.61.00.
- Il vecchio 47.91.10 ora indica un'altra attività: i servizi di intermediazione per il commercio al dettaglio di articoli di seconda mano. Non va usato per un negozio online che vende merce propria.
- Per il commercio al dettaglio il coefficiente di redditività è 40%. Per trovare il tuo codice parti dalla tabella dei coefficienti ATECO.
Netto per fascia di fatturato
Commerciante online, coefficiente 40%, gestione INPS commercianti senza riduzione:
| Fatturato | Reddito (40%) | Contributi | Imposta 15% | Netto prima della merce | Al 5% |
|---|---|---|---|---|---|
| 30.000 € | 12.000 € | 4.604 € | 1.109 € | 24.286 € | 25.026 € |
| 50.000 € | 20.000 € | 4.896 € | 2.266 € | 42.838 € | 44.349 € |
| 70.000 € | 28.000 € | 6.854 € | 3.172 € | 59.974 € | 62.088 € |
Con 30.000 € il reddito forfettario è sotto il minimale di 18.808 €: i contributi sono quelli fissi (circa 4.612 € l'anno secondo l'INPS). Oltre il minimale si aggiunge il 24,48% sulla parte eccedente. Le nostre stime possono differire di pochi euro dagli importi INPS.
Il netto è prima del costo della merce
Nel forfettario non si scaricano le spese reali. Il coefficiente al 40% presume che il 60% degli incassi se ne vada in costi: merce, spedizioni, commissioni dei marketplace, pubblicità. Se i tuoi costi reali sono più alti, paghi imposte e contributi su un reddito che non hai.
Esempio con 50.000 € di vendite:
| Voce | Merce al 50% | Merce al 65% |
|---|---|---|
| Fatturato | 50.000 € | 50.000 € |
| Costo reale della merce | − 25.000 € | − 32.500 € |
| Contributi INPS | − 4.896 € | − 4.896 € |
| Imposta sostitutiva 15% | − 2.266 € | − 2.266 € |
| Resta davvero in tasca | 17.838 € | 10.338 € |
Con la merce al 65% del fatturato resta circa 10.338 €: 7.500 € in meno, con le stesse imposte e gli stessi contributi. Se il margine lordo è basso, confronta anche il regime ordinario, dove i costi reali si deducono.
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Imposta fatturato, coefficiente 40% e gestione commercianti: Salvo ti dice netto e quanto mettere da parte ogni mese. Poi sottrai il costo della merce.
Contributi INPS commercianti 2026
- Minimale di reddito 18.808 €: su questa cifra i contributi sono dovuti comunque, anche in perdita.
- Contributi fissi 4.611,64 € l'anno (titolari over 21), in quattro rate: 18/05/2026 · 20/08/2026 · 16/11/2026 · 16/02/2027.
- Sul reddito oltre il minimale: 24,48%, che sale di un punto oltre 56.224 € (con il 40% ci arrivi solo sopra i 140.000 € di fatturato, fuori dal forfettario).
- Riduzione del 35% per i forfettari, su domanda all'INPS. Riduce anche i contributi utili per la pensione.
| Fatturato | Contributi pieni | Con riduzione 35% | Netto con riduzione |
|---|---|---|---|
| 30.000 € | 4.604 € | 2.993 € | 25.656 € |
| 50.000 € | 4.896 € | 3.182 € | 44.295 € |
| 70.000 € | 6.854 € | 4.455 € | 62.013 € |
IVA: vendite in Italia e all'estero
- In forfettario non applichi l'IVA sulle vendite in Italia e non detrai quella sugli acquisti.
- Vendite a privati in altri paesi UE: fino a 10.000 € l'anno restano trattate come vendite italiane, senza IVA. Oltre questa soglia l'IVA è dovuta nel paese del cliente: ti registri lì oppure usi lo sportello unico OSS.
- Su questi casi fatti seguire da un commercialista: le regole cambiano con il tipo di cliente e di marketplace.
Domande frequenti
Qual è il codice ATECO per l'e-commerce nel 2026?
Con l'ATECO 2025 non esiste più un codice generico per la vendita online: si usa il codice del commercio al dettaglio del prodotto venduto, ad esempio 47.71.10 per l'abbigliamento. Il 47.91.10 oggi indica l'intermediazione per il commercio di articoli di seconda mano.
Quanto resta netto con un e-commerce in forfettario?
Con 50.000 € di incassi, coefficiente 40%, contributi commercianti e imposta al 15% restano circa 42.838 € l'anno. Da questa cifra va ancora tolto il costo reale della merce, che nel forfettario non si deduce.
Nel forfettario posso scaricare il costo della merce?
No. Tutti i costi, merce compresa, sono coperti in modo forfettario dal coefficiente: con il 40% la legge presume costi pari al 60% degli incassi. Se i tuoi costi reali sono più alti, il forfettario può convenire meno dell'ordinario.
Un e-commerce paga i contributi INPS fissi?
Sì. Chi vende online come impresa si iscrive alla gestione commercianti e paga i contributi fissi sul minimale di 18.808 € (4.611,64 € nel 2026), più il 24,48% sul reddito eccedente. I forfettari possono chiedere la riduzione del 35%.
Se vendo a clienti di altri paesi UE devo applicare l'IVA?
Fino a 10.000 € l'anno di vendite a privati UE no: restano trattate come vendite italiane. Oltre questa soglia l'IVA è dovuta nel paese del cliente, con registrazione lì o tramite lo sportello OSS.