Regime forfettario 2026: come funziona, requisiti e casi particolari

Puoi aprire una partita IVA in regime forfettario mentre lavori come dipendente o percepisci una pensione, a patto che il reddito da lavoro dipendente o assimilato dell'anno precedente non superi 35.000 €. Questa soglia, elevata dai precedenti 30.000 €, è stata confermata anche per il 2026. Con le regole attuali, dal 2027 torna a 30.000 € (contano i redditi del 2026), ma la manovra 2027, non ancora approvata, propone di tenerla a 35.000 € per il solo 2027. Il limite non si applica se il rapporto di lavoro dipendente è cessato entro il 31 dicembre dell'anno precedente — attenzione però alla tempistica: la prassi dell'Agenzia delle Entrate considera valida la cessazione solo se avvenuta entro quella data, non nei giorni immediatamente successivi.

Esiste un tetto massimo di reddito oltre il quale non sono dovuti ulteriori contributi previdenziali, sia per la Gestione Separata INPS sia per Artigiani e Commercianti. Per il 2026 il massimale è fissato a 122.295 € per chi non ha anzianità contributiva al 31 dicembre 1995 (la generalità di chi apre partita IVA oggi), mentre per chi ha anzianità contributiva precedente a quella data il massimale ridotto è di circa 93.707 €. In pratica, superata questa soglia di reddito imponibile, i contributi restano fissi anche se il fatturato continua a crescere.

Nell'ambito della Gestione Artigiani e Commercianti, i coadiuvanti e coadiutori familiari con meno di 21 anni beneficiano di un'aliquota contributiva IVS ridotta rispetto ai collaboratori più grandi (indicativamente di meno di un punto percentuale, in base alle circolari INPS degli anni recenti). La riduzione cessa automaticamente dal 1° gennaio dell'anno in cui il collaboratore compie 21 anni. Poiché i valori esatti vengono definiti dalla circolare INPS di inizio anno, se hai un collaboratore under 21 in azienda verifica l'aliquota corrente direttamente con la circolare in vigore o con il tuo commercialista.

Se nello stesso periodo sei iscritto contemporaneamente a più forme di previdenza obbligatoria (ad esempio hai una cassa professionale privata e, per un'altra attività, sei anche iscritto a Gestione Separata o Artigiani/Commercianti), il calcolo dei contributi dovuti va valutato caso per caso in base alle regole di cumulo previste da ciascuna gestione: non esiste una formula unica applicabile automaticamente. In questi casi uno strumento di calcolo generico — incluso questo — può dare solo una stima parziale: è la situazione in cui vale davvero la pena di un confronto diretto con un commercialista.

Un equivoco comune è pensare che costituire un'impresa familiare (coniuge, figli o altri parenti che collaborano stabilmente) permetta di dividere il reddito imponibile su più persone e ridurre la tassazione complessiva. Nel regime forfettario non funziona così: l'imposta sostitutiva si calcola sul reddito al lordo delle quote spettanti ai collaboratori familiari, ed è dovuta per intero dal titolare. I collaboratori non dichiarano una propria quota di reddito d'impresa ai fini fiscali — le quote restano rilevanti solo sul piano civilistico, per la ripartizione degli utili e i diritti sui beni aziendali. Il vantaggio dell'impresa familiare, in questo regime, riguarda quindi la posizione previdenziale dei familiari coinvolti (che maturano una propria posizione contributiva), non un risparmio fiscale diretto. Restano inoltre dovuti i contributi INPS sia per il titolare sia per ciascun collaboratore iscritto alla gestione di competenza.