Forfettario o regime ordinario: quale conviene davvero
Il forfettario non è sempre la scelta migliore. Dipende da quanto costa realmente gestire la tua attività — non solo da quanto fatturi.
La differenza di fondo
Forfettario
Il reddito imponibile si calcola applicando ai ricavi un coefficiente fisso (40-86% a seconda del settore), senza possibilità di dedurre i costi realmente sostenuti.
Ordinario (o semplificato)
Il reddito imponibile è ricavi meno costi effettivi e documentati, tassato con le aliquote IRPEF a scaglioni.
Le aliquote IRPEF 2026 a confronto con la flat tax
Forfettario
Base: ricavi × coefficiente − contributi
Ordinario · IRPEF
Scaglioni: fino a 28.000 €, da 28.000,01 € a 50.000 €, oltre 50.000,01 €
| Regime | Aliquota | Base imponibile |
|---|---|---|
| Forfettario | 5% (primi 5 anni) o 15% | Ricavi × coefficiente − contributi |
| Ordinario — primo scaglione | 23% | Fino a 28.000 € |
| Ordinario — secondo scaglione | 33% | Da 28.000,01 € a 50.000 € |
| Ordinario — terzo scaglione | 43% | Oltre 50.000,01 € |
Nel regime ordinario all'IRPEF si aggiungono le addizionali regionali e comunali (in genere tra l'1,2% e il 4% circa, a seconda di dove vivi) e la gestione dell'IVA, con detrazione dell'IVA sugli acquisti. Nel forfettario l'imposta sostitutiva assorbe IRPEF e addizionali, in fattura non c'è IVA e i clienti non trattengono la ritenuta d'acconto. L'IRAP non si paga in nessuno dei due casi: per le persone fisiche è abolita dal 2022.
Forfettario o ordinario: quale ti lascia più netto?
Inserisci i tuoi numeri: vedi quanti costi ti riconosce il coefficiente, dove cade la soglia di pareggio e quanto ti resterebbe in tasca nei due regimi, con IRPEF e contributi INPS 2026.
IVA: clienti privati e acquisti
| Ricavi | |
| Costi reali | |
| Contributi INPS | |
| Imposta sostitutiva |
| Ricavi | |
| Costi reali | |
| Contributi INPS | |
| IRPEF e addizionali |
Stima semplificata: nessun altro reddito e nessuna detrazione personale, addizionali regionali e comunali al 2%, contributi dell'anno dedotti nello stesso anno. Con una cassa professionale, altri redditi o spese detraibili il risultato cambia: per decidere serve una simulazione completa con un commercialista.
La soglia di pareggio è più alta di quanto sembra
Superare i costi "riconosciuti" dal coefficiente non basta perché l'ordinario convenga: contano anche le aliquote.
Il forfettario tassa un reddito stimato con un'imposta del 15% (5% nei primi cinque anni). L'ordinario tassa il reddito vero, ma con l'IRPEF dal 23% al 43% più le addizionali. Così, anche quando i costi superano la quota riconosciuta dal coefficiente, il forfettario spesso resta avanti: l'ordinario passa in vantaggio solo quando i costi raggiungono la soglia di pareggio.
| Attività (coefficiente) | Costi riconosciuti | Pareggio imposta 15% | Pareggio imposta 5% |
|---|---|---|---|
| Commercio e ristorazione (40%) | 60% | 64% | 74% |
| Ambulanti non alimentari (54%) | 46% | 52% | 61% |
| Intermediari del commercio (62%) | 38% | 46% | 56% |
| Altre attività (67%) | 33% | 42% | 52% |
| Professionisti (78%) | 22% | 33% | 46% |
| Costruzioni e immobiliare (86%) | 14% | 28% | 42% |
Costi reali in percentuale dei ricavi, con 50.000 € di ricavi. Ipotesi: nessun altro reddito, clienti aziende, costi senza IVA, addizionali al 2%, contributi INPS 2026 senza riduzioni (commercianti per commercio, ambulanti e intermediari; artigiani per le costruzioni; Gestione Separata per professionisti e altre attività). Con ricavi più alti la soglia sale di qualche punto, con ricavi più bassi scende: per il tuo caso usa il simulatore.
Cosa sposta la soglia
- Clienti privati. Nell'ordinario dovresti aggiungere l'IVA al prezzo, oppure incassare circa il 18% in meno a parità di prezzo finale. Per un professionista con 50.000 € di ricavi il pareggio sale da circa il 33% a circa il 53% di costi.
- Acquisti con IVA e clienti aziende. Nell'ordinario l'IVA sugli acquisti la recuperi, nel forfettario è un costo. Se tutti i tuoi costi hanno l'IVA al 22%, per lo stesso professionista il pareggio scende a circa il 28% (costi IVA compresa).
- Sconto del 35% sui contributi. Artigiani e commercianti forfettari possono chiederlo: per un artigiano edile con 50.000 € di ricavi il pareggio sale da circa il 28% a circa il 41%, ma la pensione futura si riduce in proporzione.
- Redditi molto bassi. Sotto i 10.000 € di ricavi circa la differenza è di poche centinaia di euro e a volte pende verso l'ordinario, che ha una detrazione per lavoro autonomo (fino a 1.265 €) assente nel forfettario. Di solito la gestione dell'IVA e un commercialista più caro annullano il vantaggio.
Forfettario, ordinario o nessuna scelta
Quando il forfettario vince
- Hai costi reali sotto la soglia di pareggio della tua attività (es. consulenza, formazione, servizi digitali)
- Lavori soprattutto con privati: senza IVA in fattura puoi avere prezzi più bassi a parità di guadagno
- Sei nei primi 5 anni e hai i requisiti per l'imposta al 5% (nessuna attività d'impresa o professionale nei 3 anni precedenti e attività che non sia la semplice prosecuzione di un tuo lavoro precedente)
- Vuoi semplicità: niente IVA da gestire, niente ritenuta d'acconto, adempimenti ridotti
- Non hai spese detraibili importanti (mutuo, spese mediche, bonus edilizi, familiari a carico) che nel forfettario andrebbero perse
Quando l'ordinario può convenire
- Hai costi reali sopra la soglia di pareggio (merce, materiali, attrezzature, affitti, collaboratori)
- Compri molto con IVA e lavori con aziende: nell'ordinario l'IVA sugli acquisti la recuperi
- Hai investimenti importanti da ammortizzare o prevedi anni in perdita
- Hai detrazioni IRPEF personali importanti (mutuo prima casa, spese mediche, bonus edilizi) e nessun altro reddito su cui usarle
Quando il forfettario non è possibile
Qui l'ordinario non è una scelta ma un obbligo. Le cause più comuni:
- Ricavi oltre 85.000 €: esci dal forfettario dall'anno successivo; oltre 100.000 € esci subito, con l'IVA dalla fattura che supera il limite. Per il 2027 la manovra, non ancora approvata, propone di alzare la soglia a 100.000 € per le imposte, con IVA oltre 85.000 €
- Nel 2025 hai avuto più di 35.000 € di redditi da lavoro dipendente o pensione (non conta se il rapporto di lavoro è cessato). La soglia a 35.000 € vale per il 2026: con le regole attuali dal 2027 torna a 30.000 €, ma la manovra 2027, non ancora approvata, propone 35.000 € per il solo 2027
- Spendi più di 20.000 € lordi l'anno per dipendenti e collaboratori
- Partecipi a società di persone, associazioni professionali o imprese familiari, oppure controlli una SRL con un'attività riconducibile alla tua
- Lavori in prevalenza per un datore di lavoro attuale o degli ultimi due anni, o per soggetti a lui riconducibili
Tre esempi numerici
Quanto resta in tasca dopo costi, contributi e imposte, con le stesse ipotesi del simulatore.
Il coefficiente al 78% gli riconosce 11.000 € di costi, più del doppio di quelli veri. Nel forfettario gli restano circa 30.500 €, nell'ordinario circa 24.500 €: il forfettario vince di quasi 6.000 € l'anno (quasi 8.900 € con l'imposta al 5%).
I costi superano di 4.000 € quelli riconosciuti, eppure il forfettario resta avanti: circa 20.500 € contro 19.750 € nell'ordinario. Il pareggio arriva solo verso 16.600 € di costi, un terzo dei compensi.
Il coefficiente all'86% riconosce solo 9.800 € di costi. Nel forfettario restano circa 18.650 €, nell'ordinario circa 22.800 €: qui l'ordinario vince di oltre 4.100 € l'anno. Con lo sconto del 35% sui contributi il forfettario sale a circa 22.970 € e torna in pari, ma con una pensione più bassa.
Fonti: L. 199/2025 (Legge di Bilancio 2026), art. 1 c. 3 per gli scaglioni IRPEF (art. 11 TUIR) e c. 27 per la soglia di 35.000 € · L. 190/2014, commi 54-89 · L. 197/2022 (uscita oltre 100.000 €) · art. 13 TUIR (detrazione per lavoro autonomo) · Circolari INPS n. 8/2026 (Gestione Separata) e n. 14/2026 (Artigiani e Commercianti). Stime con ipotesi semplificate: contenuto informativo, non sostitutivo di consulenza fiscale personalizzata.
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