Paghi l'imposta sostitutiva al 5% per i primi cinque anni solo se la tua è una nuova attività con i requisiti di legge. In tutti gli altri casi l'aliquota è 15%.
I requisiti per il 5%
L'aliquota ridotta è prevista dall'art. 1, comma 65, della L. 190/2014. Servono tutte queste condizioni:
- Nessuna attività nei tre anni precedenti: non devi aver esercitato attività artistica, professionale o d'impresa, nemmeno in forma associata o familiare, nei tre anni prima dell'inizio.
- Non è la prosecuzione di un lavoro precedente: la nuova attività non deve essere la semplice continuazione di un lavoro dipendente o autonomo svolto prima (ad esempio fare lo stesso lavoro, per lo stesso cliente, da dipendente a partita IVA). Fa eccezione il periodo di pratica obbligatoria per esercitare una professione.
- Se rilevi un'attività da altri, i ricavi dell'anno precedente di chi la gestiva devono rientrare nel limite del forfettario (85.000 €).
Quanto cambia in euro
Esempio per un professionista in Gestione Separata (coefficiente 78%). I contributi sono identici: cambia solo l'imposta.
| Fatturato | Imposta al 15% | Imposta al 5% | Risparmio annuo |
|---|---|---|---|
| 20.000 € | 1.730 € | 577 € | 1.153 € |
| 30.000 € | 2.595 € | 865 € | 1.730 € |
| 40.000 € | 3.460 € | 1.153 € | 2.307 € |
| 50.000 € | 4.325 € | 1.442 € | 2.883 € |
| 70.000 € | 6.055 € | 2.018 € | 4.037 € |
Con 30.000 € di fatturato costante, in cinque anni il 5% vale circa 8.650 € in più in tasca.
5% o 15%: vedi la differenza sul tuo fatturato
Nel calcolatore scegli l'aliquota con un clic e confronta subito il netto annuo e mensile.
Cosa succede dal sesto anno
Dal sesto periodo d'imposta si passa automaticamente al 15%, senza comunicazioni. Il salto può essere sensibile: con 30.000 € di fatturato l'imposta passa da circa 865 € a circa 2.595 €. Conviene aumentare l'accantonamento mensile già dall'ultimo anno al 5%, perché l'acconto dell'anno dopo verrà calcolato sul nuovo livello di imposta.
Domande frequenti
Chi ha diritto all'aliquota del 5% nel forfettario?
Chi avvia una nuova attività senza aver esercitato attività d'impresa, artistica o professionale nei tre anni precedenti, e la cui attività non sia la mera prosecuzione di un lavoro precedente (salvo la pratica obbligatoria). Vale per il periodo di inizio e i quattro successivi.
Se chiudo e riapro la partita IVA riparto dal 5%?
No, se non sono passati almeno tre anni dalla chiusura: il requisito richiede che nei tre anni precedenti non sia stata esercitata alcuna attività.
Il 5% vale anche per i contributi INPS?
No. Il 5% riguarda solo l'imposta sostitutiva. Per i contributi esistono agevolazioni diverse, come la riduzione del 35% per artigiani e commercianti forfettari.
Chi viene dal regime forfettario al 5% e perde i requisiti del forfettario?
Se esci dal forfettario (ad esempio superando i 100.000 € di ricavi) passi al regime ordinario e perdi anche l'aliquota agevolata.